Sentun Slim met je centen. Veilig met je data.
Vermogen

Box 2 belasting: wat het is en wanneer je ermee te maken hebt

Wanneer je een aanmerkelijk belang hebt, de box 2-tarieven voor 2026, hoe dividendbelasting wordt verrekend en wat het verschil is met box 3.

10 min lezen Sentun
Vulpen op een dividendnota in een geopende map op een houten bureau, met een kopje koffie en een klein plantje ernaast

Het korte antwoord: box 2 is de belasting over inkomen uit een aanmerkelijk belang, meestal je eigen bv. Heb je (samen met je fiscale partner) minimaal 5% van de aandelen, dan betaal je in 2026 24,5% belasting tot €68.843 aan dividend en verkoopwinst, en 31% daarboven. Dividendbelasting die je bv al inhoudt, verreken je in dezelfde aangifte. Dit artikel legt uit wanneer box 2 voor jou geldt, hoe de tarieven en de verrekening werken, en waar het verschilt van box 3.

Kort: box 2 belast dividend en verkoopwinst uit een aanmerkelijk belang (vanaf 5% van de aandelen). In 2026 betaal je 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven. Ingehouden dividendbelasting (doorgaans 15%) verreken je in je aangifte inkomstenbelasting. Salaris uit je bv valt niet in box 2, maar in box 1.

Wat is box 2 precies?

De Nederlandse inkomstenbelasting kent drie boxen. Box 1 belast inkomen uit werk en je eigen woning, box 3 belast (verondersteld) rendement op je overige vermogen, en box 2 belast het inkomen dat je haalt uit een aanmerkelijk belang: een aandelenpakket van minimaal 5% in een vennootschap, meestal je eigen bv. Denk aan dividend dat de bv aan jou uitkeert, of winst die je maakt als je de aandelen verkoopt.

Box 2 raakt dus vooral directeur-grootaandeelhouders (dga’s) en mensen met een substantieel belang in een niet-beursgenoteerd of familiebedrijf. Heb je een kleiner belang, bijvoorbeeld via een beleggingsrekening met een spreiding over honderden bedrijven, dan val je met die aandelen in box 3, niet in box 2.

Wanneer heb je een aanmerkelijk belang?

Je hebt een aanmerkelijk belang als jij, eventueel samen met je fiscale partner, direct of indirect minimaal 5% hebt van:

  • de aandelen (ook per aandelensoort apart) in een binnen- of buitenlandse vennootschap;
  • de winstbewijzen van die vennootschap;
  • de genotsrechten op die winstbewijzen of aandelen;
  • het stemrecht in een coöperatie of vereniging op coöperatieve grondslag.

Heb je een optie om minimaal 5% van de aandelen te kopen, dan telt dat ook al mee als aanmerkelijk belang. De 5%-grens geldt dus vrij ruim: ook indirecte belangen (bijvoorbeeld via een holding) en belangen per aandelensoort tellen mee, niet alleen een rechtstreeks pakket gewone aandelen.

Wat telt mee als inkomen uit aanmerkelijk belang?

Er zijn twee soorten voordeel die onder box 2 vallen:

  • Reguliere voordelen: dividend en andere winstuitkeringen die je uit je aanmerkelijk belang ontvangt. Kosten die je hebt gemaakt om het belang te verwerven, zoals rente over een lening om de aandelen te kopen, mag je hierop in mindering brengen.
  • Vervreemdingsvoordelen: winst (of verlies) bij verkoop van je aandelen, winstbewijzen of opties, of wanneer je om een andere reden geen aanmerkelijkbelanghouder meer bent. Het voordeel is de overdrachtsprijs min de verkrijgingsprijs, beide na aftrek van bijkomende kosten.

Ontvang je ook salaris uit de vennootschap waarin je een aanmerkelijk belang hebt? Dat loon valt niet onder box 2, maar wordt in box 1 belast als inkomen uit loondienst. Verderop lees je waarom dat loon aan een minimum gebonden is.

Box 2-tarieven 2026: hoeveel belasting betaal je?

Box 2 kent sinds 2024 twee schijven. Hoe hoger je belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang, hoe hoger het tarief over het deel daarboven:

BelastingjaarSchijf 1Tarief schijf 1Schijf 2Tarief schijf 2
2026tot €68.84324,5%vanaf €68.84331%
2025tot €67.80424,5%vanaf €67.80431%
2024tot €67.00024,5%vanaf €67.00033%

De Belastingdienst rekent dit automatisch voor je uit in de online aangifte, met de tarieven van het jaar waarover je aangifte doet. De schijfgrens wordt jaarlijks geïndexeerd, dus reken voor een ander jaar niet zomaar met dezelfde bedragen.

Een rekenvoorbeeld (indicatief)

Stel: je ontvangt in 2026 €70.000 dividend op aandelen die tot je aanmerkelijk belang horen, en dit is je enige inkomen uit aanmerkelijk belang dat jaar.

  • Over de eerste €68.843 betaal je 24,5%: €68.843 × 24,5% = €16.866.
  • Over het resterende deel van €1.157 betaal je 31%: €1.157 × 31% = €358.
  • Totale box 2-belasting: €16.866 + €358 = €17.224.

Dit rekenvoorbeeld gaat uit van dividend zonder verdere aftrekposten. Heeft de bv al dividendbelasting ingehouden bij de uitkering, dan trek je dat bedrag hier nog van af, zie het volgende kopje. Je werkelijke aanslag hangt af van je volledige aangifte, eventuele aftrekbare kosten en of je een fiscaal partner hebt.

Dividendbelasting en box 2: hoe de verrekening werkt

Keert je bv dividend uit, dan moet de vennootschap in de meeste gevallen 15% dividendbelasting inhouden en afdragen aan de Belastingdienst, zichtbaar op de dividendnota. Dit is geen aparte belasting die naast box 2 komt: het is een voorheffing. In je aangifte inkomstenbelasting over hetzelfde jaar verreken je de ingehouden dividendbelasting met de box 2-belasting die je verschuldigd bent.

Is de ingehouden dividendbelasting hoger dan je uiteindelijke box 2-belasting, dan krijg je het verschil terug. Is die lager, dan betaal je het restant bij. Bewaar de dividendnota’s: daarop staat het ingehouden bedrag dat je nodig hebt voor de verrekening.

Salaris uit je eigen bv: de gebruikelijkloonregeling

Werk je in de vennootschap waarin je een aanmerkelijk belang hebt, dan geldt de gebruikelijkloonregeling: je wordt geacht een loon te krijgen dat normaal is voor je functie en de duur van je werkzaamheden. Dat gebruikelijk loon moet minstens het hoogste zijn van: het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de best verdienende werknemer in de vennootschap (of een verbonden vennootschap), of een wettelijk minimum van €58.000 in 2026 (€56.000 in 2025 en 2024).

Dit loon valt, zoals hierboven al genoemd, in box 1 en niet in box 2. De regeling voorkomt dat een dga winst puur als dividend uitkeert om de progressieve loonbelasting te ontlopen. Is aannemelijk te maken dat vergelijkbare functies elders minder verdienen, dan mag je van dat lagere bedrag uitgaan; is je gebruikelijk loon €5.000 of lager, dan geef je gewoon het werkelijk ontvangen loon aan.

Verlies uit aanmerkelijk belang: verrekenen

Gaat je bv niet goed en verkoop je je aandelen met verlies, of gaat de vennootschap failliet, dan kun je dat verlies uit aanmerkelijk belang verrekenen met positieve inkomsten uit aanmerkelijk belang. Dat mag met het jaar vóór het verliesjaar, of met de zes jaren erna. Onder voorwaarden kan een verlies uit aanmerkelijk belang ook worden omgezet in een belastingkorting, bijvoorbeeld als je geen ander inkomen uit aanmerkelijk belang meer verwacht om het verlies mee te verrekenen.

Box 2 versus box 3: het belangrijkste verschil

De vraag “is dit box 2 of box 3” komt vaak terug bij aandelen. De vuistregel: bezit jij en je fiscale partner samen 5% of meer van een specifieke aandelensoort in een vennootschap, dan valt dat hele belang in box 2. Zit je daaronder, dan valt het belang in box 3 en telt het mee in het forfaitaire rendement over je vermogen, zoals uitgelegd in box 3 belasting. Beleggingen via een broker in beursgenoteerde bedrijven vallen daarom vrijwel altijd in box 3: je bezit doorgaans een fractie van een procent van zo’n bedrijf.

Een ander verschil: box 3 kent een heffingvrij vermogen waaronder je niets betaalt. Box 2 kent zo’n vrijstelling niet; je betaalt vanaf de eerste euro belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang de geldende schijftarieven.

Veelgemaakte misverstanden over box 2

  • “Mijn salaris uit de bv valt ook in box 2.” Nee, loon uit dienstbetrekking valt in box 1, ook als je aanmerkelijkbelanghouder bent.
  • “Ik betaal dubbel belasting: eerst vennootschapsbelasting, dan nog eens box 2.” De vennootschap betaalt vennootschapsbelasting over de winst; jij betaalt daarna box 2 over het dividend dat je daaruit ontvangt. Dat zijn twee verschillende belastingen op twee niveaus (bv en privé), geen dubbele heffing over hetzelfde bedrag.
  • “Een belang van 3% in het bedrijf van mijn familie is ook aanmerkelijk belang.” Niet automatisch: de grens ligt bij 5%, tenzij dat belang samen met dat van je fiscale partner boven de 5% uitkomt.
  • “Dividendbelasting en box 2-belasting zijn twee aparte lasten.” De ingehouden dividendbelasting is een voorheffing die je verrekent met je box 2-belasting, geen aparte definitieve heffing.

Zo check je jouw box 2-situatie veilig met AI

Uitzoeken of jouw belang een aanmerkelijk belang is, hoe de verrekening van dividendbelasting in jouw geval uitpakt, of wat een verlies uit aanmerkelijk belang voor je aangifte betekent: een AI-model kan je daar goed bij helpen, mits je de juiste vraag en gegevens aanlevert. Het legt de regels overzichtelijk uit en helpt je systematisch je situatie langslopen; harde rekensommen en actuele drempelbedragen blijf je zelf controleren, want taalmodellen maken daar soms fouten in. Het probleem is dat je aangifte en je aandeelhoudersgegevens vol staan met je BSN, adres en bedrijfsgegevens. Die wil je niet zomaar in een chatvenster plakken.

Daarvoor is Sentun gemaakt: niet als de AI zelf, maar als de veilige tussenstap ervoor. Je sleept je aangifte of jaarstukken in je browser, waar de anonimisatie lokaal draait; persoonsgegevens worden vervangen door placeholders voordat er iets een AI bereikt. Je krijgt daarna de geanonimiseerde tekst plus een expertprompt die een AI-model (Claude, ChatGPT of Gemini, naar keuze) je vermogenspositie systematisch laat doorlopen. De analyse zelf gebeurt in de AI die jij kiest; Sentun ziet je gegevens niet en geeft zelf geen advies. Bekijk hoe de vermogensanalyse van Sentun werkt.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen box 2 en box 3? Box 2 belast het inkomen uit een aanmerkelijk belang: minimaal 5% van de aandelen in een vennootschap, zoals je eigen bv. Box 3 belast (verondersteld) rendement over je overige vermogen, zoals spaargeld, beleggingen en een tweede woning. Een belang van minder dan 5% in een bedrijf valt dus niet in box 2, maar in box 3.

Wanneer heb ik een aanmerkelijk belang? Als jij en je fiscale partner samen direct of indirect minimaal 5% hebben van de aandelen, winstbewijzen, genotsrechten of het stemrecht in een vennootschap of coöperatie, of een optie op minimaal 5% van de aandelen. Dat geldt per soort aandeel apart.

Hoeveel belasting betaal ik in box 2? In 2026 betaal je 24,5% over de eerste €68.843 aan belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang, en 31% over het meerdere. Dit tarief geldt zowel voor ontvangen dividend als voor winst bij verkoop van je aandelen.

Krijg ik de ingehouden dividendbelasting terug? De dividendbelasting die je bv inhoudt bij een uitkering (doorgaans 15%) is een voorheffing. Je verrekent dat bedrag in je aangifte inkomstenbelasting van hetzelfde jaar met de box 2-belasting die je verschuldigd bent. Is de voorheffing hoger dan je verschuldigde belasting, dan krijg je het verschil terug.

Meer weten over je vermogenspositie?

Wil je uitzoeken hoe je aanmerkelijk belang, dividend of andere vermogensbestanddelen fiscaal samenkomen, zonder je aangifte zomaar te delen? Bekijk hoe de vermogensanalyse van Sentun werkt. Ontvang je naast dividend ook ander inkomen, dan telt je box 2-inkomen mee in je verzamelinkomen, wat weer invloed kan hebben op heffingskortingen en inkomensafhankelijke regelingen.

Dit artikel is algemene informatie, geen fiscaal of financieel advies. Bedragen, schijfgrenzen en percentages kunnen per jaar verschillen. Raadpleeg de Belastingdienst of een fiscaal adviseur voor je eigen situatie.

Bronnen